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關于湖南省軟件和集成電路設計企業享受2018年度所得稅優惠政策有關事項的通知

 各軟件和集成電路設計企業:

  為做好本省軟件和集成電路產業企業享受所得稅優惠政策工作,根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《關于集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告規定》(財政部、稅務總局公告2019年第68號),現對2018年度軟件和集成電路企業所得稅優惠有關事項通知如下: 

  一、申報時間                                                                     

  享受2018年度軟件和集成電路設計企業所得稅優惠政策的企業應于匯算清繳時向稅務機關提交軟件和集成電路企業所得稅優惠后續管理資料。企業應在6月15日前將資料提交至企業所屬的稅務管理部門。 

  二、申報條件 

  在2018年度之前獲利并在稅收優惠期(兩免三減半)內依法成立且符合條件的軟件企業和集成電路設計企業均可享受2018年度軟件和集成電路設計企業所得稅優惠政策。具體條件如下: 

  1、軟件企業 

  (一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業; 

  (二)匯算清繳年度軟件產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產品自主開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統集成產品開發銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于30%); 

  (三)擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%; 

  (四)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低于40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%; 

  (五)主營業務擁有自主知識產權; 

  (六)具有與軟件開發相適應軟硬件設施等開發環境(如合法的開發工具等); 

  (七)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 

  2、集成電路設計企業 

  (一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)依法注冊的居民企業; 

  (二)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數占企業月平均職工總人數的比例不低40%,其中研究開發人員占企業月平均職工總數的比例不低于20%; 

  (三)擁有核心關鍵技術,并以此為基礎開展經營活動,且匯算清繳年度研究開發費用總額占企業銷售(營業)收入總額的比例不低于6%;其中,企業在中國境內發生的研究開發費用金額占研究開發費用總額的比例不低于60%。 

  (四)匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于60%,其中集成電路自主設計銷售(營業)收入占企業收入總額的比例不低于50%; 

  (五)主營業務擁有自主知識產權; 

  (六)具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發環境(如EDA工具、服務器或工作站等); 

  (七)匯算清繳年度未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 

  三、注意事項 

  1、請各企業認真研讀本通知中提及的政策文件,提前做好財務審計、軟件產品檢測等前期工作,尤其要根據有關政策做好研發費用稅前加計扣除相關工作。相關政策依據如下:《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務總局關于企業研發費用稅前加計扣除政策有關問題胡公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)、《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)、《財政部 稅務總局 科技部 關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號)、《財政部 稅務總局 科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)。 

  2、請各企業嚴格按照《軟件企業享受所得稅政策附表及說明》(見附件)的要求向稅務機關提交紙質資料,并同時將附件中的附表一報送至省工信廳信息化和軟件服務業處郵箱([email protected])。對資料提供存在疑問的可進行電話咨詢(0731-88955461)。 

  3、稅務部門將申報資料送至我廳審查時,我廳將組織有關專家對企業資料進行核查,并將核查結果反饋至稅務部門。 

  四、聯系人及聯系方式 

  郵 箱:[email protected] 

  聯系人:省工信廳信息化和軟件服務業處    張戈 

  聯系電話:0731-88955461 

    

  附件:軟件企業享受所得稅政策附表及說明 

    

    

    

    

  湖南省工業和信息化廳    

  2019年5月23日     


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